Qu'est-ce qu'un don manuel ?
Le don manuel est la transmission d'un bien « de la main à la main », sans passer par un notaire : une somme d'argent, un chèque, un virement, un bijou, une voiture, des titres. C'est la forme de donation la plus courante et la plus simple — mais elle obéit à des règles fiscales précises.
Ne peuvent faire l'objet d'un don manuel que les biens mobiliers. Un bien immobilier, lui, exige obligatoirement un acte notarié.
Combien peut-on donner sans payer de droits ?
Chaque parent peut donner 100 000 € par enfant sans aucun droit, et cet abattement se reconstitue tous les 15 ans. Un couple peut donc transmettre 200 000 € par enfant tous les 15 ans en franchise totale d'impôt.
| Bénéficiaire | Abattement (par donateur, sur 15 ans) |
|---|---|
| Enfant | 100 000 € |
| Petit-enfant | 31 865 € |
| Arrière-petit-enfant | 5 310 € |
| Frère ou sœur | 15 932 € |
| Neveu ou nièce | 7 967 € |
| Personne handicapée (cumulable) | + 159 325 € |
Le don familial de somme d'argent : 31 865 € de plus
Un dispositif spécifique (article 790 G du CGI) permet de donner 31 865 € supplémentaires en argent, entièrement cumulables avec l'abattement ci-dessus. Deux conditions : le donateur doit avoir moins de 80 ans et le bénéficiaire être majeur. Il s'adresse aux enfants, petits-enfants et arrière-petits-enfants — ou, à défaut de descendance, aux neveux et nièces.
La règle des 15 ans
C'est le point le plus mal compris. Les abattements ne sont pas illimités : ils constituent une enveloppe glissante sur 15 ans. Toute donation consentie moins de 15 ans auparavant vient réduire l'abattement encore disponible.
Exemple : un parent qui a donné 80 000 € à son enfant il y a dix ans ne dispose plus que de 20 000 € d'abattement — que ce soit pour une nouvelle donation ou lors de sa succession. Passé 15 ans, en revanche, l'abattement se reconstitue intégralement. C'est ce qu'on appelle le rappel fiscal (article 784 du CGI), et c'est pour cette raison qu'il est conseillé de donner tôt.
Ce mécanisme rejoint directement le calcul des droits de succession.
Comment déclarer un don manuel ?
La déclaration est obligatoire, même lorsque le don est totalement couvert par l'abattement et qu'aucun droit n'est dû. C'est elle qui fixe la date de départ du délai de 15 ans et qui prouve, plus tard, que la somme n'était pas un avantage occulte.
Nouveauté 2026 : depuis le 1ᵉʳ janvier 2026, la déclaration se fait, sauf exception, en ligne sur impots.gouv.fr, depuis l'espace personnel du bénéficiaire (rubrique « Déclarer un don »). Le paiement éventuel des droits s'effectue par carte bancaire ou prélèvement.
Le formulaire Cerfa 2735 (« déclaration de don manuel et de sommes d'argent ») reste utilisable dans les cas de dispense de déclaration en ligne. C'est le bénéficiaire — et non le donateur — qui déclare, auprès du service des impôts de son domicile.
Quel délai pour déclarer ?
La déclaration doit en principe intervenir dans le mois qui suit le don. Par exception, lorsque le don manuel dépasse 15 000 €, le bénéficiaire peut opter pour un report : les droits sont alors acquittés dans le mois suivant le décès du donateur.
Ne pas confondre : don manuel et don à une association
Les deux n'ont rien à voir fiscalement, et la confusion est fréquente.
- Le don manuel est une transmission de patrimoine à un proche. Il relève des droits de donation et n'ouvre aucune réduction d'impôt.
- Le don à une association d'intérêt général ouvre droit à une réduction d'impôt sur le revenu de 66 % ou 75 %, justifiée par un reçu fiscal Cerfa 11580.
Si votre objectif est de réduire votre impôt sur le revenu, c'est la seconde voie qu'il faut emprunter : utilisez la calculette du don.
Questions fréquentes
Quel montant maximum peut-on donner sans déclaration ?
Il n'existe pas de seuil de dispense : tout don manuel doit être déclaré, même s'il est couvert par un abattement et qu'aucun droit n'est dû. La déclaration fixe le point de départ du délai de 15 ans.
Combien peut-on donner à son enfant sans payer d'impôt ?
100 000 € par parent et par enfant tous les 15 ans, auxquels s'ajoutent 31 865 € de don familial de somme d'argent si le donateur a moins de 80 ans et le bénéficiaire est majeur — soit 131 865 €.
Comment déclarer un don manuel en 2026 ?
Depuis le 1ᵉʳ janvier 2026, la déclaration se fait en principe en ligne sur impots.gouv.fr, depuis l'espace du bénéficiaire. Le formulaire papier Cerfa 2735 reste utilisable dans les cas de dispense.
Qui doit déclarer le don manuel, le donateur ou le bénéficiaire ?
C'est le bénéficiaire (le donataire) qui déclare le don, auprès du service des impôts de son domicile.
Un don manuel est-il déductible des impôts ?
Non. Un don manuel à un proche n'ouvre aucune réduction d'impôt sur le revenu. Seuls les dons aux associations d'intérêt général le permettent (66 % ou 75 %), sur présentation d'un reçu fiscal.