Où déclarer ses dons sur la déclaration d'impôts
Les dons aux associations se déclarent sur la déclaration complémentaire 2042 RICI (réductions d'impôt et crédits d'impôt), et non sur la déclaration principale 2042. Si vous déclarez en ligne, cochez la rubrique « Réductions et crédits d'impôt » à l'étape 3 pour faire apparaître les cases.
Vous reportez le montant total de vos dons de l'année dans la case correspondante. La réduction est calculée automatiquement par l'administration : vous n'avez aucun calcul à faire.
Le tableau des cases
| Case | Type de don | Taux |
|---|---|---|
| 7UF | Organismes d'intérêt général et reconnus d'utilité publique (associations culturelles, sportives, éducatives, cultuelles, humanitaires…) | 66 % |
| 7UD | Aide aux personnes en difficulté, versements du 1ᵉʳ janvier au 13 octobre 2025 (plafond 1 000 €) | 75 % |
| 7UQ | Aide aux personnes en difficulté, versements du 14 octobre au 31 décembre 2025 (plafond 2 000 €) | 75 % |
| 7UJ | Sauvegarde du patrimoine religieux | selon période |
| 7UH | Partis politiques et candidats | 66 % |
Que se passe-t-il si je dépasse le plafond ?
Rien de perdu : lorsque vos dons à 75 % dépassent le plafond de la case, l'excédent bascule automatiquement vers le régime à 66 %. Vous n'avez pas à le déclarer séparément.
De même, si le total de vos dons dépasse 20 % de votre revenu imposable, l'excédent n'est pas perdu : il est reporté sur les cinq années suivantes.
Faut-il joindre le reçu fiscal ?
Non. Le reçu fiscal Cerfa 11580 n'est pas à joindre à la déclaration, qu'elle soit en ligne ou papier. Mais vous devez le conserver au moins trois ans : l'administration peut le réclamer en cas de contrôle, et sans lui la réduction est remise en cause.
Quand déclarer ? Le calendrier
Les dons se déclarent l'année suivant leur versement. Un don effectué en 2025 se déclare au printemps 2026 et réduit l'impôt sur les revenus 2025. Point crucial : le don doit avoir été versé avant le 31 décembre pour compter sur l'année. Un versement du 2 janvier basculera sur l'année suivante.
Si vous avez donné l'année précédente, l'administration vous verse mi-janvier un acompte de 60 % de la réduction estimée, régularisé à l'été après votre déclaration.
Les erreurs fréquentes
- Confondre don manuel et don à une association. Un don manuel à un proche ne se déclare pas dans ces cases et n'ouvre aucune réduction d'impôt sur le revenu.
- Déclarer un don à un organisme non habilité. Toutes les associations loi 1901 ne peuvent pas délivrer de reçu fiscal. Sans reçu, pas de réduction.
- Oublier de déclarer. La réduction n'est pas automatique : si vous ne remplissez pas la case, vous ne l'obtenez pas — même si l'association a bien transmis vos coordonnées.
- Se tromper de case entre 7UD et 7UQ pour les dons à 75 %, selon la date du versement.
Questions fréquentes
Dans quelle case déclarer un don à une association ?
Case 7UF pour les organismes d'intérêt général et reconnus d'utilité publique (réduction de 66 %). Pour l'aide aux personnes en difficulté (75 %), case 7UD pour les versements jusqu'au 13 octobre 2025 et 7UQ pour ceux effectués à partir du 14 octobre 2025.
Où trouver les cases 7UF et 7UD sur la déclaration ?
Sur la déclaration complémentaire 2042 RICI. En ligne, cochez la rubrique « Réductions et crédits d'impôt » à l'étape 3 pour les faire apparaître.
Dans quelle case déclarer un don à une association cultuelle ?
En case 7UF, avec une réduction de 66 %. La majoration temporaire à 75 % pour les dons cultuels a pris fin le 31 décembre 2022.
Faut-il joindre le reçu fiscal à la déclaration ?
Non, mais il faut le conserver au moins trois ans en cas de contrôle. Sans reçu, la réduction peut être remise en cause.
Que se passe-t-il si je dépasse le plafond des 20 % ?
L'excédent n'est pas perdu : il est reporté sur les cinq années suivantes et ouvre droit à réduction dans les mêmes conditions.