Réduire son impôt grâce aux dons : comment ça marche
Un don à une association d'intérêt général ouvre droit à une réduction d'impôt sur le revenu. Concrètement, une partie de la somme donnée est soustraite directement de l'impôt que vous devez. Cette calculette du don vous indique, à partir de votre impôt ou de vos revenus, le montant à verser pour faire baisser — voire annuler — cet impôt, et ce que l'opération vous coûte réellement.
Le principe est fixé par l'article 200 du Code général des impôts. Il s'agit d'une réduction, et non d'une déduction du revenu : l'avantage est le même quel que soit votre taux marginal d'imposition. Deux taux existent, selon la nature de l'organisme soutenu.
Les deux taux de réduction : 66 % et 75 %
En règle générale, un don à un organisme d'intérêt général ou reconnu d'utilité publique ouvre droit à une réduction d'impôt de 66 % du montant donné, dans la limite de 20 % de votre revenu imposable. C'est le cas de la plupart des associations culturelles, éducatives, sportives, familiales ou cultuelles.
Le taux grimpe à 75 % lorsque le don est destiné à un organisme d'aide aux personnes en difficulté (fourniture gratuite de repas, de soins ou aide au logement) ou d'aide aux victimes de violences domestiques. Depuis le 14 octobre 2025, ce taux de 75 % s'applique jusqu'à 2 000 € de don par an ; au-delà, la fraction excédentaire revient au taux de 66 %.
Coût réel d'un don
Après réduction, un don de 100 € ne vous coûte que 34 € au taux de 66 %, ou 25 € au taux de 75 %. La calculette applique automatiquement le bon calcul selon le type d'organisme que vous sélectionnez.
Le plafond des 20 % et le report sur 5 ans
Le montant total des dons ouvrant droit à réduction est plafonné à 20 % de votre revenu net imposable. Un plafond rarement atteint : il faudrait donner plus d'un cinquième de ses revenus. Si vous le dépassez malgré tout, l'excédent n'est pas perdu : il est reporté sur les cinq années suivantes et ouvre droit à réduction dans les mêmes conditions.
Réduction d'impôt ou crédit d'impôt ?
Attention à la nuance, car elle change tout pour qui vise « zéro impôt ». La réduction d'impôt s'impute sur l'impôt dû, mais, contrairement à un crédit d'impôt, l'excédent n'est pas remboursé. Si votre réduction dépasse votre impôt, la différence est perdue. Le montant idéal à donner est donc celui dont la réduction égale exactement votre impôt : à 66 %, cela correspond à votre impôt divisé par 0,66.
Bon à savoir : si vous donnez régulièrement, l'administration vous verse mi-janvier un acompte de 60 % de la réduction estimée, régularisé à l'été suivant.
Quelles associations ouvrent droit à la réduction ?
Toutes les associations loi 1901 ne sont pas éligibles. L'organisme doit être d'intérêt général : gestion désintéressée, activité non lucrative, et ne pas fonctionner au profit d'un cercle restreint de personnes. Le critère pratique le plus sûr : l'association doit être habilitée à délivrer des reçus fiscaux. En cas de doute, un organisme peut sécuriser son statut auprès de l'administration via un rescrit fiscal.
La reconnaissance d'utilité publique (code juridique 9230 à l'annuaire des entreprises) est un signal positif d'éligibilité, mais elle ne détermine pas le taux : une association reconnue d'utilité publique relève le plus souvent du taux de 66 %. Le taux de 75 % dépend de l'activité réellement exercée, pas du statut juridique.
Dans quelle case déclarer un don à une association ?
Les dons se déclarent l'année suivant leur versement, sur la déclaration complémentaire 2042 RICI. La case dépend de la nature de l'organisme et de la date du versement. Pour les revenus 2025 (déclaration 2026) :
| Case | Dons concernés | Taux |
|---|---|---|
| 7UF | Organismes d'intérêt général et reconnus d'utilité publique | 66 % |
| 7UD | Aide aux personnes en difficulté, du 1ᵉʳ janvier au 13 octobre 2025 (plafond 1 000 €) | 75 % |
| 7UQ | Aide aux personnes en difficulté, du 14 octobre au 31 décembre 2025 (plafond 2 000 €) | 75 % |
| 7UJ | Sauvegarde du patrimoine religieux | selon période |
| 7UH | Partis et groupements politiques | 66 % |
Vous reportez le montant total de vos dons dans la bonne case ; la réduction est calculée automatiquement. Si vous dépassez le plafond d'une case à 75 %, l'excédent bascule tout seul vers le régime à 66 %. Le don doit avoir été versé avant le 31 décembre pour compter sur l'impôt de l'année. Les intitulés de cases évoluant chaque année, vérifiez la brochure 2042 RICI du millésime concerné sur impots.gouv.fr.
Le reçu fiscal : le Cerfa n° 11580
Après votre don, l'association vous délivre un reçu fiscal conforme au modèle Cerfa n° 11580. C'est le seul document qui prouve la réalité et le montant de votre versement : sans lui, en cas de contrôle, la réduction d'impôt peut être remise en cause, avec remboursement et intérêts de retard.
Le reçu doit mentionner la dénomination et l'adresse de l'organisme, l'identité du donateur, le montant et la date du don, sa nature (numéraire, don en nature, abandon de frais) et le fondement légal (article 200 du CGI). Il est aujourd'hui le plus souvent transmis au format PDF par e-mail.
Vous n'avez pas à joindre ce reçu à votre déclaration, mais devez le conserver au moins trois ans. Si l'association ne vous l'adresse pas, réclamez-le par écrit en rappelant la date, le montant et le mode de paiement.
Le reçu fiscal Cerfa 11580 : mode d'emploi complet →
Les dons aux associations cultuelles
Les dons à une association cultuelle (paroisse, diocèse, association diocésaine) ou à un établissement public du culte autorisé à recevoir des dons et legs ouvrent droit à la réduction d'impôt de 66 %, au même titre que les autres organismes d'intérêt général. Ils se déclarent en case 7UF et donnent lieu à un reçu fiscal Cerfa.
La majoration exceptionnelle à 75 % qui s'appliquait aux dons aux associations cultuelles a pris fin le 31 décembre 2022 : ces dons relèvent désormais du taux de 66 %.
Le don d'une entreprise : le mécénat
Une entreprise qui soutient une association relève du mécénat (article 238 bis du CGI) : une réduction d'impôt de 60 % du montant des dons, dans la limite de 20 000 € ou de 5 ‰ (0,5 %) du chiffre d'affaires hors taxes si ce montant est plus élevé. Au-delà de 2 millions d'euros de dons, le taux passe à 40 % sur la fraction excédentaire.
Comme pour les particuliers, l'entreprise doit obtenir de l'organisme un reçu fiscal (Cerfa) pour justifier son don.
Exemple de calcul
Pour ramener à zéro un impôt de 3 000 €, il faut donner 4 545 € (soit 3 000 ÷ 0,66). La réduction obtenue est de 3 000 € : l'impôt tombe à zéro. La cause reçoit 4 545 €, l'État ne reçoit rien, et le coût réel pour le donateur est de 1 545 € — la part non couverte par la réduction. Donner ne fait pas gagner d'argent : cela redirige l'argent vers une cause choisie plutôt que vers le Trésor public.
Barème de l'impôt sur le revenu 2026
La calculette estime votre impôt à partir du barème 2026 (revenus 2025), fixé par la loi de finances du 19 février 2026, après application du quotient familial.
| Tranche de revenu par part | Taux |
|---|---|
| Jusqu'à 11 600 € | 0 % |
| De 11 601 € à 29 579 € | 11 % |
| De 29 580 € à 84 577 € | 30 % |
| De 84 578 € à 181 917 € | 41 % |
| Au-delà de 181 917 € | 45 % |
Questions fréquentes
Combien donner pour ne pas payer d'impôt ?
Il faut donner un montant dont la réduction égale votre impôt. Au taux de 66 %, cela correspond à votre impôt divisé par 0,66 (par exemple 4 545 € pour annuler 3 000 € d'impôt). La calculette effectue ce calcul automatiquement à partir de votre impôt ou de vos revenus.
Un don à une association est-il déductible des impôts ?
Le don ouvre droit à une réduction d'impôt de 66 % (ou 75 % pour l'aide aux personnes en difficulté), à condition que l'association soit d'intérêt général et habilitée à délivrer des reçus fiscaux. Toutes les associations loi 1901 ne le sont pas.
Quelle est la différence entre 66 % et 75 % ?
Le taux de 75 % est réservé aux organismes qui viennent en aide aux personnes en difficulté (repas, soins, logement) ou aux victimes de violences, dans la limite de 2 000 € de don par an. Tous les autres organismes d'intérêt général relèvent du taux de 66 %.
Faire un don me fait-il gagner de l'argent ?
Non. La réduction diminue votre impôt mais ne vous rembourse rien au-delà. Donner coûte toujours plus cher que simplement payer l'impôt. L'intérêt n'est pas financier : il est de choisir où va votre argent — une cause plutôt que le Trésor public.
Jusqu'à quel montant mes dons sont-ils déductibles ?
Dans la limite de 20 % de votre revenu net imposable. Au-delà, l'excédent n'est pas perdu : il est reporté sur les cinq années suivantes.
Faut-il joindre le reçu fiscal à la déclaration ?
Non. Le reçu fiscal (Cerfa 11580) n'est plus à joindre, mais doit être conservé au moins trois ans pour être produit en cas de contrôle.
Comment obtenir un reçu fiscal Cerfa pour un don ?
L'association vous délivre automatiquement un reçu fiscal conforme au modèle Cerfa n° 11580, souvent en PDF par e-mail. Si vous ne le recevez pas, réclamez-le par écrit en indiquant la date, le montant et le mode de paiement du don.
Dans quelle case déclarer un don à une association ?
Case 7UF pour les organismes d'intérêt général (66 %). Pour l'aide aux personnes en difficulté (75 %), case 7UD pour les dons versés jusqu'au 13 octobre 2025 et case 7UQ pour ceux versés à partir du 14 octobre 2025. Les dons aux partis politiques vont en case 7UH.
Un don à une association cultuelle est-il déductible des impôts ?
Oui. Les dons à une association cultuelle, une paroisse ou un diocèse autorisé à recevoir des dons ouvrent droit à une réduction d'impôt de 66 %, à déclarer en case 7UF. La majoration temporaire à 75 % a pris fin le 31 décembre 2022.
Une entreprise peut-elle déduire ses dons ?
Oui, via le mécénat : une réduction d'impôt de 60 % du don, dans la limite de 20 000 € ou de 0,5 % du chiffre d'affaires HT si ce montant est supérieur, avec un reçu fiscal Cerfa à l'appui.